復(fù)試
調(diào)劑

考研復(fù)試 考研調(diào)劑

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2023年首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)稅務(wù)碩士考研復(fù)試大綱公布了

來源:考研招生網(wǎng) zhuyinying 2023-01-16
  2023年首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)稅務(wù)碩士考研復(fù)試大綱公布了!2023年首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)稅務(wù)碩士考研復(fù)試科目為《稅收制度與籌劃綜合》。為了幫助大家更好地復(fù)習(xí)備考,學(xué)姐將首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)稅務(wù)碩士考研復(fù)試大綱詳細內(nèi)容整理匯總?cè)缦?,?nèi)含重要考點,希望對同學(xué)們有所幫助!
2023年首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)稅務(wù)碩士考研復(fù)試大綱公布了
  第一部分考試說明
  一、考試目的
  《稅收制度與稅收籌劃綜合》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)復(fù)試內(nèi)容。其考試目的在于選拔出具有稅收制度實務(wù)知識、具備運用稅收政策進行稅收籌劃素質(zhì)和綜合能力的學(xué)生,考察考生對中國稅制實務(wù)與稅收籌劃的掌握和運用。
  二、考試范圍
  (一)中國稅制實務(wù)
 ?。ǘ┒愂栈I劃理論與實務(wù)
  三、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)
 ?。ㄒ唬┐鹁矸绞?/div>
  答卷方式:閉卷,筆試。
  (二)答題時間
  答題時間:120分鐘
 ?。ㄈ└鞑糠謨?nèi)容考查比例
  中國稅制實務(wù)考核的比例為80%,分值為80分;
  稅收籌劃理論與實務(wù)考核的比例為20%,分值為20分。
 ?。ㄋ模╊}型及分值
  滿分100分
  1.簡答題(3小題,每小題10分,共30分)
  2.計算題(2小題,每小題10分,共20分)
  3.材料分析題(2小題,每小題10分,共20分)
  4.論述題(2小題,每小題15分,共30分)
  四、參考書目
  1.劉穎、何輝主編,黃春元副主編,《中國稅制》(第四版,2022年9月印刷出版),電子工業(yè)出版社
  2.蓋地、丁蕓主編,《稅收籌劃》(2020年09月第6版),首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社
  五、需說明的問題
  考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。復(fù)試面試時還會涉及稅收學(xué)內(nèi)容(復(fù)試面試的稅收學(xué)參考書目和初試的稅收學(xué)參考書目相同)。
  第二部分考試內(nèi)容
  一、中國稅制實務(wù)
  1.各稅種基本政策規(guī)定(熟悉記憶程度)
  2.重要稅收政策解讀(綜合分析與運用程度)
  3.稅制改革(綜合分析與運用程度)
  二、稅收籌劃理論與實務(wù)
  1.稅收籌劃的理論(理解掌握程度)
  稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標(biāo)、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。
  2.稅收籌劃實務(wù)(綜合分析與運用程度)
  增值稅、消費稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。
  第三部分題型示例
  一、簡答題
  結(jié)合消費稅稅目簡述我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)
  答題思路:
  1.說明我國消費稅稅目有哪些;
  2.簡述哪些環(huán)節(jié)征收消費稅;
  3.對應(yīng)稅目說明其納稅環(huán)節(jié)。比如,卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅。
  二、計算題
 ?。荚嚂r不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場,否則視為考試作弊)
  甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年7月增值稅留抵稅額2萬元,8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
 ?。?)從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額30萬元;支付某運輸公司(增值稅一般納稅人)運費,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額2萬元;支付某會計師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)咨詢費,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額6萬元。
 ?。?)銷售5000只A箱包,取得含稅銷售額67.8萬元;將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。
 ?。?)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告,收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前,甲公司對此項業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計稅。
  假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進項稅均符合抵扣要求,要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
 ?。?)該企業(yè)當(dāng)期實際可抵扣的增值稅進項稅額;
 ?。?)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項稅額;
 ?。?)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
  答題給分點:
  (1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬元)
  能列式寫正確進項發(fā)票對應(yīng)的稅率以及計算列式即可得到2分,若列式且計算結(jié)果正確則本小問合計得3分。
 ?。?)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬元)
  能夠?qū)懻_價稅分離換算可得1.5分;能體現(xiàn)視同銷售計算可得1.5分;列式且結(jié)果正確則本小問合計得4分。
 ?。?)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬元)
  該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬元)
  簡易計稅方法的正確運用可得2分;計算結(jié)果正確本小問合計得3分。
  三、材料分析題
  2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出:“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉,重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔(dān)。深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%,確保主要行業(yè)稅負明顯降低。”
  要求:結(jié)合增值稅的計稅原理,請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者,以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟的影響?
  答題思路:
 ?。?)增值稅價外征收等原理
  (2)增值稅稅率下調(diào)的收益者分析
 ?。?)增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟的影響
  四、論述題
  論述我國現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。
  答題思路:
 ?。?)增值稅抵扣政策
  (2)消費稅的稅額抵扣政策
 ?。?)二者差異
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