稅務(wù)碩士近年來(lái)的熱度持續(xù)走高，受到不少考生的關(guān)注。為了幫助同學(xué)們更好地備考，學(xué)姐替大家梳理了2024稅務(wù)碩士考研高頻知識(shí)點(diǎn)：增值稅，快來(lái)一起看看吧！
一、增值稅定義
我國(guó)增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。
二、增值稅分類
對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時(shí)都允許扣除外購(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國(guó)的規(guī)定則有所不同。
?。ㄒ唬┥a(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和。
?。ǘ┦杖胄驮鲋刀愂侵赣?jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤(rùn)等各增值項(xiàng)目之和。
?。ㄈ┫M(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。
三、增值稅納稅人
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人規(guī)定簡(jiǎn)便易行的計(jì)算和征收管理辦法。
四、增值稅的稅率
根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率，一檔低稅率，此外還有對(duì)出口貨物實(shí)施的退稅率，分別為17%、13%和0稅率。
小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
五、增值稅的計(jì)算與繳納
我國(guó)增值稅采用購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)稅。
其計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
本文內(nèi)容由學(xué)姐手動(dòng)整理，供同學(xué)們參考！
以上就是有關(guān)【2024稅務(wù)碩士考研高頻知識(shí)點(diǎn)：增值稅】的相關(guān)介紹，23考研備考已經(jīng)告一段落，24考研的小伙伴們可以開始了解相關(guān)情況，收集考研資訊，制定備考計(jì)劃了！如果大家想了解更多考研信息，都可以登錄考研招生網(wǎng)查閱，超全資訊等你了解！
另外，學(xué)姐還為2024考研的同學(xué)們準(zhǔn)備了豐富的備考禮包，包括真題資料、心得經(jīng)驗(yàn)、高分筆記、擇校推薦等，免費(fèi)名額數(shù)量有限，點(diǎn)擊下方藍(lán)色圖片速度領(lǐng)??！
