稅務(wù)碩士近年來的熱度持續(xù)走高，受到不少考生的關(guān)注。為了幫助同學(xué)們更好地備考，學(xué)姐替大家梳理了2024稅務(wù)碩士考研必考知識點：增值稅專用發(fā)票，快來一起看看吧！
一、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購
增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，納稅人首次辦理領(lǐng)購發(fā)票前，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《發(fā)票購領(lǐng)證申請審批表》，并按規(guī)定填寫。納稅人將填好的“申請審批表”并同如下資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
1、蓋有“增值稅一般納稅人”認(rèn)定章的稅務(wù)登記證副本(指臨時認(rèn)定納稅人)或《一般納稅人資格證書》(指已轉(zhuǎn)正的一般納稅人);
2、手工版專用發(fā)票需攜帶銷貨單位欄戳記印章兩枚;
3、購票人員的身份證及《辦稅員證》;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核合格后，發(fā)放《發(fā)票購領(lǐng)證》，納稅人憑《發(fā)票購領(lǐng)證》到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅專用發(fā)票發(fā)售
(一)發(fā)售電腦版增值稅專用發(fā)票納稅人憑下列資料：(1)發(fā)票購領(lǐng)證;(2)辦稅員證;(3)領(lǐng)購發(fā)票申請單(首次);(4)防偽稅控企業(yè)用IC卡及已用發(fā)票到窗口繳銷、領(lǐng)購發(fā)票，并交納發(fā)票工本費。
(二)發(fā)售手工版增值稅專用發(fā)票納稅人憑下列資料：(1)發(fā)票購領(lǐng)證;(2)辦稅員證;(3)領(lǐng)購發(fā)票申請單(首次);(4)發(fā)票專用章;(5)銷貨單位欄戳記已用發(fā)票到窗口繳銷、領(lǐng)購發(fā)票，并交納發(fā)票工本費。
三、專用發(fā)票的繳銷納稅人在辦理專用發(fā)票繳銷手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下材料：
1、繳銷的發(fā)票;
2、發(fā)票購領(lǐng)證;
3、購票人員的身份證、《辦稅員證》；
4、注銷或取消一般納稅人資格的納稅人的金稅卡、IC卡(指已納入防偽稅控開票系統(tǒng)的納稅人)。
四、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票
小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票時，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《代(監(jiān))開增值稅專用發(fā)票申請審批表》，填寫后連同以下資料交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：
1、購貨方《稅務(wù)登記證》(副本)復(fù)印件或一般納稅人資格證書復(fù)印件;
2、發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;
3、該筆業(yè)務(wù)稅收繳款書復(fù)印件。納稅人憑審批表及完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門開具增值稅專用發(fā)票。
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