2023西南財經(jīng)大學稅務(wù)專碩433考研試題公布，考試題型包含簡答題、分析題、計算題等，考研真題可以幫助我們找到出題方向和重點內(nèi)容，想要報考西南財經(jīng)大學稅務(wù)碩士的同學可以認真研究一下考研真題，學姐已經(jīng)整理好2023西南財經(jīng)大學稅務(wù)專碩考研試題分析的內(nèi)容，來看看吧。
一、簡答題（6*10=60）
1.張三將自己投資的一個小戶型住房賣給了李四，請結(jié)合交易活動，回答交易過程中張三和李四可能需要繳納的稅收。
2.運用稅收學理論，簡述如何利用稅收政策促進人力資本投資。
3.消費稅對經(jīng)濟社會的影響
4.企稅的稅收優(yōu)惠方式
5.程序法優(yōu)于實體法原則
6.我國目前稅法對關(guān)聯(lián)方的認定
二、計算題（60）
1.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
?。?）9月8日銷售A牌卷煙100箱，取得收入300萬；9月20日銷售A牌卷煙400箱，取得收入1120萬元
?。?）甲廠提供煙葉委托乙加工一批煙絲，該批煙葉兩個月前購進，并已抵扣進項，煙葉成本為120萬，乙收取加工費20萬，當月完工并全部交付甲，并代收代繳了消費稅，乙無同類煙絲銷售。
?。?）甲將收回煙絲的20%直接賣出，取得收入50萬，領(lǐng)用其中50%繼續(xù)生產(chǎn)A牌卷煙。
?。?）用以貨易貨方式從商場購入一批特產(chǎn)發(fā)放職工福利，甲用50箱A抵頂特產(chǎn)的貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。
已知：上述金額均不含稅，卷煙煙絲及加工業(yè)務(wù)為13%；A為甲類卷煙，消費稅56%+150元/箱，煙絲消費稅30%
問：
（1）當月賣A牌卷煙產(chǎn)生多少銷項稅額
?。?）以貨易貨產(chǎn)生多少銷項稅額
（3）甲委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)抵多少進項稅額
?。?）以貨易貨應(yīng)抵扣多少進項稅額
?。?）當月甲上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅
（6）當月銷售A牌卷煙應(yīng)繳納多少消費稅
?。?）乙應(yīng)代收代繳多少消費稅
?。?）甲直接銷售煙絲應(yīng)繳納多少消費稅
?。?）甲用已稅煙絲繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)抵扣多少消費稅
?。?0）以貨易貨應(yīng)繳納多少消費稅
?。?1）上述業(yè)務(wù)甲應(yīng)自行繳納多少消費稅
2.某飲料制造企業(yè)為一般納稅人，居民企業(yè)。2021年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)為營業(yè)收入80000萬元，企業(yè)自主審核營業(yè)利潤5600萬元，現(xiàn)邀請一審計事務(wù)所審計。發(fā)現(xiàn)有以下業(yè)務(wù)：
（1）2月獲得市級扶持財政撥款400萬元，會計將其全部統(tǒng)計為營業(yè)外收入，企業(yè)則將其認定為不征稅收入，經(jīng)審計符合稅法規(guī)定。
（2）當年6月購買并啟用生產(chǎn)設(shè)備一臺，花費400萬（已抵扣進項稅），會計認定折舊年限5年，以殘值率5%計算。企業(yè)則一次性稅前扣除。
?。?）企業(yè)當年合理工資薪金5000萬元，職工福利費800萬元，職工教育經(jīng)費450萬元，工費經(jīng)費80萬元。
?。?）企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費800萬元，廣宣費7,300萬元。
（5）未彌補虧損前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如下表
從2015年到2020年虧損額：
2015年：-2000萬
2016年：-6000萬
2017年：-800萬
2018年：1600萬
2019年：1400萬
2020年：3000萬
問：
（1）業(yè)務(wù)1應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
?。?）業(yè)務(wù)2應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
（3）業(yè)務(wù)3應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
?。?）業(yè)務(wù)4應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
（5）2021年彌補虧損后的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
?。?）總計企業(yè)應(yīng)納稅額
3.李先生是甲公司的高管，交完三險一金以后每月工資為25000。有一獨生女正在上小學，夫妻雙方約定由李先生扣除專項附加，每月還要支付首套房貸款。
（1）2月份獲得年終獎60000元，選擇單獨計稅
（2）1月為乙企業(yè)制定計劃優(yōu)化技術(shù)，獲得勞務(wù)報酬20000元
?。?）在雜志社丁發(fā)表文章獲得稿酬3000元
問：
（1）要計入綜合所得的收入有哪些
?。?）2月甲公司要預扣預繳李先生多少個人所得稅
?。?）乙企業(yè)要預扣預繳多少個人所得稅
?。?）年終獎要繳納多少個人所得稅
?。?）雜志社丁要預扣預繳多少個人所得稅
三、分析題（2*15=30）
1.分析限售股持有收益與轉(zhuǎn)讓收益如何繳納個稅
2.我國居民企業(yè)B公司2021年從甲國A公司租賃一批電子產(chǎn)品制造設(shè)備，支付的租金為X萬元（本題不考慮除所得稅和增值稅以外的稅種）
?。?）B向A支付租金應(yīng)代扣代繳多少增值稅
?。?）按照我國稅法，B向A支付租金應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是多少？
（3）若我國和甲國稅收協(xié)定采用聯(lián)合國范本且適用稅收協(xié)定，則B向A支付租金應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是多少？（假設(shè)稅收協(xié)定規(guī)定的設(shè)備租金適用稅率為7%）
最后，關(guān)于2023西南財經(jīng)大學稅務(wù)專碩考研試題分析的內(nèi)容，學姐就給大家簡單介紹到這里了。如果還有其他考研考試相關(guān)內(nèi)容想要了解的，就請登錄考研招生網(wǎng)看看吧。2024考研備考已經(jīng)開始了，大家要抓緊時間努力備考，祝大家考研成功。
【2024考研備考已開始，現(xiàn)在點擊下方圖片，即可免費領(lǐng)取全年學習資料】
